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小规模、小微、个体户优惠政策大合集
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| 发布时间：2021/11/16 18:46:54 来源：太原ERP软件 浏览次数：1597 |
1.小规模纳税人优惠政策 ：
增值税纳税人可分为小规模纳税人和一般纳税人，分别按照不同税率缴纳增值税。其中，大多数小微企业和个体工商户可纳入小规模纳税人范围。因此，国家对小规模纳税人的增值税优惠政策，也相当于扶持小微企业和个体工商户了。
#你是小规模纳税人吗？#
太原ERP软件提示：是否小规模纳税人，看你的年应征增值税销售额是多少。如果年应征增值税销售额不超过500万元，即为小规模纳税人；如果超过，即为一般纳税人。
对小规模纳税人增值税，国家的优惠政策，一是“免征”，二是“减征”。国家税务总局公告2021年第5号
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
财政部 税务总局公告2020年第13号财政部 税务总局公告2021年第7号增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
这样只看政策，字这么多有点费眼睛。别着急，我给你做好了表格——
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适用情况
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优惠后税率
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实行时间
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销售额≤15万元/月或≤45万元/季
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免征
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2021年4月1日至2022年12月31日
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小规模纳税人
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1%
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2021年4月1日至2021年12月31日
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2.小规模纳税人优惠政策
事实上，企业所得税、增值税和个人所得税，已经是税收的大头。除这三者之外的其它税种，税收不高。不过，蚊子腿再小也是肉呀！看看其它税费有啥优惠政策~
财税〔2019〕13号：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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税费
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优惠后税率
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实行时间
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城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
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6%
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2019年1月1日至2021年12月31日
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资源税
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在原有税率基础上减征50%
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房产税
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城镇土地使用税
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印花税
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耕地占用税
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注意：财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知财税[2016]12号：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
3.小型微利企业优惠政策公司作为纳税人，需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率按照不同的企业类型或规模、年利润，适用不同税率。今天，主要来谈小型微利企业的企业所得税。
# 你的公司属于小型微利企业吗？#
同时符合这三个条件的，即可认定为小微企业：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
国家税务总局公告2021年第8号：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财税〔2019〕13号：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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年利润
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优惠后税率
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实行时间
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≤100万元的部分
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2.5%
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2021年1月1日至2022年12月31日
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100万元＜年利润≤300万元的部分
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10%
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2019年1月1日至2021年12月31日
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对于企业所得税的优惠税率，你可能会有这样的疑问——
Q1：不超过100万元的部分，2.5%的税率是如何得出的？A1：依据2021年第8号公告，12.5%×20%=2.5%。Q2：年利润超过100万但没超过300万，税费如何计算？A2：未超过100万的部分按2.5%税率计算，超过100万的部分按10%税率计算，类似于个人所得税的累进税率计算方法。
4.个体工商户优惠政策
个体工商户、合伙企业与个人独资企业，由于不是法人企业，因此不必缴纳企业所得税，也就谈不上减免企业所得税啦！但是，国家减免了个体工商户的个人所得税！
国家税务总局公告2021年第8号
对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
注意：这里只减半征收不超过100万元的部分，超过100万的话，用原本应纳税额减去减免的税额即可。
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个人所得税税率（经营所得适用）
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年应纳税所得额
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优惠前税率
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速算扣除数
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不超过30000元的
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5%
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0
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超过30000元至90000元的部分
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10%
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1500
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超过90000元至300000元部分
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20%
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10500
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超过300000元至500000元部分
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30%
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40500
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超过500000元部分
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35%
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65500
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上述表格为原本应纳税所得额以及适用的税率。举个例子：个体户张三全年应纳税所得额为120万，假如没有其它减免政策的话，那么减免税额的计算方式为：（100*35%-6.55）*（1-50%）=14.225万元；优惠后的应纳税额计算方式为：（120*35%-6.55）-14.225=21.225万元。
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